减资那些事
新《公司法》颁布后，很多公司都在考虑减资。减资要交税吗？公司减资怎么操作？本文就公司减资的热门话题进行交流。
No.1
减资要交税吗？
案例一：大发和大财共同认缴出资500万元成立发财公司，大发占股60%，大财占股40%，各按持股比例实缴资本200万元（大发实缴120万元，大财实缴80万元）。发财公司一直经营不善，2023年12月公司净资产10万元。2024年1月，大发和大财拟将认缴减资300万元，减资后各股东持股比例不变。问大发和大财如何缴纳个税？
解析：减资减的是注册资本，如果没有涉及公司的未分配利润，没有涉及实实在在的资金以及转回给股东的资金，那么就不涉及交税的问题。认缴的注册资本申请减资，只要未从公司取得资金，只需要做公示和变更登记即可。本案中，大发和大财将认缴减资300万元，减资后各股东持股比例不变，说明是各股东等比例进行认缴出资额减资，大发和大财也未从发财公司取得资金，因此不需缴纳个税。
总结：个人股东等比例认缴减资，减资额不超过认缴出资额与实缴资本差额且未从被投企业取得现金、实物和其他经济利益的，不缴个人所得税。
案例二：大发和大财共同认缴出资500万元成立发财公司，大发占股60%，大财占股40%，各按持股比例实缴资本200万元（大发实缴120万元，大财实缴80万元）。发财公司一直负债经营，2023年12月评估后净资产400万元。2024年1月，大发和大财拟减资300万元（其中包含实缴200万元，认缴100万元），减资后各股东持股比例不变，并从发财公司按持股比例减资各取得现金：大发180万元、大财取得120万元。问大发和大财如何缴纳个税？
解析：如果公司注册资本有实缴，减资减的是实缴的部分，也就是在减资过程中需要拿走当初实缴的钱，拿走的钱超过了当初实缴的钱，那么这个超过的部分是需要交个税的。本案中，大发需要缴纳个税=【180万-120万（之前实缴的）】*20%=12万元。大财需要缴纳个税=【120万-80万（之前实缴的）】*20%=8万元。
总结：若是股东等比例减资而且减资金额大于投资成本，则自然人股东减资行为需要按照减资所得征收财产转让所得的20%的个税。
关于减资要不要交税这个问题，我们要根据公司的实际情况决定。减资交税有两个前提：
第一：公司注册资本既有实缴，又有认缴，在减资的时候，实缴的部分减了，认缴的部分也减了，那就会存在实缴注册资本减资。
第二个：公司未分配利润为正数，实缴注册资本金减资的时候再分配了未分配利润，那就有需要交税的可能。
No.2
减资变更操作全流程
一、做出股东会决议或决定（需要全体股东签署，盖公章)
1、有限责任公司决议内容：减少认缴注册资本的数额，各股东就减少认缴注册资本承担的具体数额，各股东的出资方式、出资日期，相应修改公司章程；
①有限责任公司提交由代表三分之二以上表决权的股东签署的股东会决议。
②一人有限责任公司应提交股东签署的书面决定
2、股份有限公司决议内容：减少认缴注册资本的数额，减少认缴注册资本数额的具体方式，相应修改公司章程。
二、修改公司章程
根据公司增资的股东会决议或决定内容，修改公司章程。主要涉及：减资后的金额、各股东最新的认缴资金数额、各股东出资方式及出资日期等。
三、编制资产负债表和财产清单
1、资产负债表分为:资产、负债。资产部分包括流动资产、长期资产等，负债部分包括流动负债和长期负债。
2、在对资产和负债编制时，把每个资产和负债明细列出来，注明每项资产和负债金额后，核算每项资产和负债金额正确性最后将整理出的资产负债表数据输入电脑，即完成编制工作。
四、通知债权人和对外公告
公司应当自作出减资决议之日起10日内，通知债权人，并于30日内在省级以上报纸上公告或者在工商平台进行减资公告公示。
五、清偿债务或提供担保
债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，有权要求公司清偿债务或提供相应的担保。
六、办理工商变更登记
公司减资的应当自公告之日起45日后申请工商变更登记。
No.3
减资时工商变更操作步骤
第一步 公告公示
登录国家企业信用信息公示系统，点击【企业信息填报】。
第二步 工商变更登记
第三步 领取新执照
提交材料，审核通过，完成减资工商变更后，需要由委托代理人或法定代表人携带公司旧营业执照交至政务服务大厅，并到自助终端机打印新的营业执照。
领取到新的营业执照后，减资流程正式完成，公司注册资本等信息将在工商行政管理部门予以更新。
整个过程大概需要50天左右。有减资需要的小伙伴要提前规划，避免工商拥挤排队，影响办理进度。
