A级纳税人 

（一）主动向社会公告年度A级纳税人名单；

（二）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；

（三）普通发票按需领用；

（四）连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；

（五）对部分需审批和核准的涉税事项，资料齐全符合条件的，采取“先办后审”的方式即时办理。

（六）可申请退还增量留抵税额；

（七）同时符合退税管理类别为一类的综服企业申报的出口退（免）税，可以自申报之日起，5个工作日内办结出口退（免）税手续；

（八）在出口退(免)税申报相关电子信息齐全并经预审通过后，即可进行正式申报，申报时不需要提供原始凭证；在国家下达的出口退税计划内，可优先安排办理出口退税；国税机关可向该类企业提供绿色办税通道（特约服务区），并建立重点联系制度，制订专人负责并定期联系企业。

（九）适用较低进出口货物查验率；简化进出口货物单证审核；优先办理进出口货物通关手续；海关优先为企业设立协调员，解决企业进出口通关问题；享受AEO互认国家或地区海关提供的通关便利措施；

（十）办理税务注销时，可采取“承诺制”容缺办理，即在办理注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清缴文书；

（十一）作为银行授信融资的重要参考条件且享受银税互动，在贷款时更容易获得银行授信，享受快速贷款、无抵押等优惠；

（十二）在实施财政性资金项目安排时，将企业纳税信用状况作为参考条件，同等条件下优先考虑A级纳税人。

（十三）办理社保等业务时给予提前预约、优先办理、简化流程等必要便利；

（十四）办理环境影响评价文件审批等环境保护许可事项，在同等条件下予以优先支持。

（十五）评选全国文明单位、五一劳动奖章、全国性先进社会组织时予以优先考虑。

  ……

 B级纳税人 

（一）税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导；

（二）一般纳税人可单次领取2个月的增值税发票用量；

（三）视信用评价状态变化趋势选择性地提供与A级相同的激励措施。

 M级纳税人 

适时接受税收政策和管理规定的辅导。

 C级纳税人 

（一）不得作为纳税保证人；

（二）已认定的享受免税优惠政策的非营利组织自被认定为C级或D级年度起取消非盈利组织资格；

（三）被认定为C级或D级的纳税人不得享受增值税即征即退；

（四）税务机关应依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取与D级相同的管理措施。

 D级纳税人 

（一）公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级；

（二）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；

（三）加强出口退税审核；

（四）加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；

（五）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；

（六）将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；

（七）对于因评价指标得分评为D级的纳税人，次年评价时加扣11分；对于因直接判级评为D级的纳税人，D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级。

（八）税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

作者：郑妤/杭州知联税务师事务所